C'est officiel : la Hacienda confirme que les plus de 65 ans peuvent donner leur maison à leurs enfants sans payer d'IRPF.

Exonération fiscale pour les seniors

Selon l'Agence Tributaria, les personnes de plus de 65 ans ne sont pas tenues de déclarer les gains patrimoniaux issus de la transmission de leur résidence principale dans le cadre de l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPF). Cela leur permet de donner leur maison à leurs enfants sans contraintes majeures.

Cette information provient de la consultation liée V1261-25, datée du 9 juillet 2025, émise par la Direction Générale des Impôts (DGT), relevant du ministère des Finances. Cette consultation répond à la situation d'un couple, tous deux âgés de plus de 65 ans, souhaitant donner la pleine propriété de leur résidence principale à leurs enfants.

Conséquences fiscales de la donation

La question principale était de savoir si cette opération engendrerait une plus-value patrimoniale, soumise à imposition, ou si une exemption pouvait s'appliquer. La consultation souligne que toute donation modifie la composition du patrimoine du donateur, entraînant une plus-value ou une perte patrimoniale.

Cependant, des exemptions sont prévues lorsque le donateur a plus de 65 ans et que la propriété concernée est sa résidence principale. Il est important de noter que cette exemption ne concerne que l'IRPF du donateur, tandis que l'opération est toujours soumise à l'Impôt sur les Successions et Donations pour les héritiers qui reçoivent la maison, en tenant compte de la réglementation régionale applicable.

Transmission de la propriété

L'Agence Tributaria précise que l'exemption sur la plus-value s'applique tant si la résidence principale est transmise en échange d'un capital que d'une rente, qu'elle soit temporaire ou viagère. De plus, l'exemption s'applique également à la transmission de la nue-propriété de la résidence principale par son titulaire âgé de plus de 65 ans, qui se réserve l'usufruit viager de la maison.

Définition de la résidence principale

Enfin, le ministère des Finances définit ce qu'il considère comme une résidence principale éligible à ces exemptions. Selon eux, un contribuable est en train de transmettre sa résidence principale si celle-ci constitue sa résidence à ce moment-là ou a eu cette considération jusqu'à n'importe quel jour des deux années précédant la date de la transmission.

Conclusion

En résumé, les seniors de plus de 65 ans bénéficient d'une exemption fiscale lors de la transmission de leur résidence principale. Cela leur permet de faire des donations sans subir de lourdes impositions. Cependant, il est essentiel de bien comprendre les implications fiscales pour les héritiers, notamment en ce qui concerne l'Impôt sur les Successions et Donations.