La solution pour éviter d'autres 'casos Aldama' dans la vente de hydrocarbures reste bloquée à la Hacienda trois mois après.

Introduction

Le fraude dans la vente d'hydrocarbures a atteint des niveaux historiques en Espagne au cours des deux dernières années. En 2024, les produits fraudés ont représenté un quart des ventes nationales, entraînant un manque à gagner pour l'État d'environ 2 milliards d'euros, selon l'Union des Opérateurs Indépendants du Secteur Énergétique (UPI).

Réforme de la Loi sur la TVA

Face à cette situation alarmante, le Congrès a approuvé une réforme de la Loi sur la TVA pour lutter contre les réseaux d'entreprises fantômes. Ces entreprises disparaissent avant de s'acquitter de l'impôt, comme dans le cas de Victor de Aldama, le présumé commissionnaire du dossier Koldo. Trois mois après la publication de cette réforme, le cadre fiscal reste à mettre en œuvre.

Le Ministère des Finances est en attente de développer les normes nécessaires pour appliquer cette réforme. Les réseaux de fraude opèrent via des sociétés écrans dirigées par des testaferros qui extraient des produits sans payer la TVA. Ils revendent ensuite le carburant à d'autres distributeurs, émettant des factures avec TVA, mais ne la réglent jamais.

Mesures de Lutte Contre le Fraude

Le Ministère des Finances travaille sur deux ordonnances ministérielles cruciales. La première vise à établir un mécanisme de garantie de paiement de la TVA au moment de la sortie du dépôt fiscal, connue sous le nom de "solution italienne". Cette mesure est essentielle pour garantir que l'impôt soit acquitté dès la sortie du produit.

La seconde ordonnance concerne les exigences que doivent remplir les entreprises pour obtenir le statut d’« opérateur fiable », ce qui les exonérerait de la garantie de paiement de la TVA. Ces deux processus sont indispensables pour que le cadre fiscal approuvé l'année dernière puisse être mis en œuvre.

Développement Informatique et Coordination

Des sources officielles du Ministère affirment qu'ils travaillent à la publication simultanée des deux documents. Parallèlement, ils préparent les systèmes informatiques nécessaires pour assurer l'implémentation pratique de l'ensemble du dispositif. Cependant, le développement de ces systèmes est complexe et constitue le principal obstacle à la mise en œuvre.

Il est crucial de garantir que les entreprises qui extraient le produit aient effectivement assuré le paiement de la TVA. Sinon, les dépôts pourraient refuser de permettre les extractions, ce qui perturberait le flux de carburant.

Impact du Cas Aldama

Il existe une perception que le fraude fiscale a diminué depuis 2024, en partie grâce à l'impact médiatique du cas Aldama et à la volonté politique de renverser la situation. Cependant, des réseaux continuent d'opérer, et si le Ministère ne finalise pas les mesures en attente, la situation pourrait se détériorer.

Le partenaire de KPMG souligne que la publication des ordonnances est toujours nécessaire pour lutter définitivement contre le fraude. Sans développement normatif, le problème pourrait ressurgir, car la loi publiée en décembre ne suffira pas à elle seule.

Pratiques Illégales dans le Secteur

En plus du fraude fiscal, il existe d'autres pratiques illégales dans le secteur, comme le non-respect de l'obligation d'inclure la part de biocarburants dans le produit final. En 2023, le volume des impayés a augmenté de manière anormale, passant de 95 millions à 581 millions d'euros.

Pour contrer cela, le Ministère de la Transition Écologique a renforcé la réglementation, en établissant l'invalidation des opérateurs ne respectant pas cette obligation. Depuis 2024, environ une vingtaine d'entreprises ont été interdites, avec une douzaine d'invalidations en 2025, bien que certaines ne soient pas encore définitives.

Conclusion

La lutte contre le fraude dans le secteur des hydrocarbures en Espagne nécessite des mesures concrètes et une coordination efficace entre les différentes entités. Le développement des normes et des systèmes informatiques est essentiel pour garantir un contrôle efficace et éviter que des pratiques frauduleuses ne se reproduisent.